近年来，商务部机关服务局（以下简称服务局）深入贯彻落实《行政事业单位内部控制规范（试行）》及相关政策要求，坚持以政治建设为统领，牢固树立和践行正确政绩观，秉持“功成不必在我、功成必定有我”的责任担当，深刻认识内部控制建设是夯实管理根基、防范运行风险、惠及长远发展的潜绩工程，坚持久久为功、常态长效推进内控提质增效。全局将内部控制建设作为提升单位治理效能、规范权力运行、防范廉政风险的重要抓手和坚实保障。服务局主要负责同志亲自谋划部署推动，全体干部职工凝心聚力、协同发力，逐步构建起运行有效的内控体系，各项工作规范化、标准化水平稳步提升，持续以高质量内控建设赋能机关事务工作高质量发展。
健全机制，强化组织领导，夯实内控建设根基
明确架构，压实责任。按照内控规范有关要求和“管办分离”工作原则，建立了内部控制组织架构，成立由服务局主要负责同志为组长、局领导班子其他成员为副组长的内控工作领导小组；明确财务处为内控建设牵头部门，办公室为信息化建设统筹管理部门，采购管理处为风险评估与评价监督部门，党委（纪委）办公室为纪检监察部门，局属各部门作为成员共同组成内控工作小组。形成“领导小组统筹抓总、牵头部门协调推进、各部门协同落实、监督部门全程管控”的工作格局。
高频调度，强力推进。服务局高度重视内部控制组织实施工作，多次通过局务会形式审议内控有关事项，重点研究内控工作报告、内控手册编制、内控评价和风险评估报告、内控制度建设等工作，通过会议传导责任、凝聚共识，科学统筹、有序推进内控各项工作落地见效，确保内控建设与业务工作同部署、同推进、同落实。
带头学习，统一思想。为有效提升全员内控意识和风险防范能力，坚持每年组织开展内控及业务专题培训，通过邀请专家授课、典型案例剖析等形式，重点围绕内部控制管理手册使用培训、内控案例分析、内控缺陷整改、建立内控体系长效机制等内容以及专项业务进行培训，为开展内控工作筑牢扎实的专业基础。
防范风险，完善内控体系，强化权力运行制衡
建立管办分离机制，实现权力有效制衡。按照“决策、执行、监督相互分离、相互制约”要求，建立健全管办分离机制。明确将决策职能、执行职能与监督评价职能相分离，形成了各司其职、各负其责、相互制衡的工作格局，从源头上防范权力运行风险。
在架构层面，为进一步加强重点领域风险防控，服务局于2021年成立采购管理处，统筹负责采购管理和合同管理，同时，明确赋予其履行内控评价与风险评估职责的职能；于2024年成立党委办公室（纪委办公室），负责监督落实“管办分离”，监督关键领域、关键岗位业务活动，进一步提升了内控评价的独立性与专业性。
在业务层面，一是财务岗位管办分离，筑牢资金安全防线。在财务管理中严格执行“出纳管钱不管账、会计管账不管钱”的刚性约束，资金支付实行“经办人申请—审核岗审核—领导审批”的多重把关机制。银行预留印鉴由两人分开保管，网银支付实行双岗审批，确保资金管理安全规范。二是采购流程管办分离，规范采购权力运行。将采购需求提出、采购执行、付款等环节进行拆分，需求部门提需求、采购部门组织采购、财务部门付款，形成了“需求—采购—支付”环环相扣、相互制约的闭环管理，防范了采购环节的廉政风险。三是工程建设管办分离，强化项目全程管控。一方面实行项目分级管控机制，推行项目责任制，由分管处室领导和具体经办人员共同负责项目实施，重要事项双人同行、相互监督，提升项目管理的规范性和透明度；另一方面建立多方协同验收机制，将项目验收主体由原来的建设方单一验收，拓展为需求方、使用方、建设方及项目相关参建单位共同参与的联合验收模式。通过多维度评估核验，确保项目成果贴合使用需求，更好地达成预期建设目标。四是食堂采购管办分离，构建全程闭环管控。针对食堂采购频繁、廉政风险易发特点，实行审价、验货、结算三岗分设、相互制约机制。审价岗专职负责第三方参考价格收集、供应商报价比对和月度比价分析，把好价格关；验货岗与厨师长、库房保管员共同现场核验食材数量、品质等，并按审价后的报价逐笔核对进货价格，把好质量关；结算岗依据审价比对结果复核原始凭证、分类记录进货总额，月末形成《餐饮服务月度财务运行报告》，把好支付关。三个岗位各司其职、环环相扣，实现了“管价格不管采购、管质量不管付款、管支付不管定价”的制衡，从源头堵住“跑冒滴漏”，守护干部职工“舌尖上的安全”。
加大岗位轮岗力度，防范岗位廉政风险。服务局坚持把岗位轮岗作为防范岗位风险、激发队伍活力的重要举措，全面落实关键岗位轮岗机制，2021年至2026年6月，推动中层干部跨部门跨单位轮岗32人次，处以下干部轮岗42人次，涉及财务、采购、资产、基建等关键敏感岗位，有效化解长期任职可能带来的廉政和履职风险，提升干部综合履职能力。
深入开展专项审计，强化风险精准防控。近三年，在常态化开展内控评价的基础上，同步推进关键岗位专项审计常态化，每年选取两个关键岗位开展专项审计，审计重点涵盖处室岗位管理、决策管理、内控制度执行等核心内容，形成关键岗位专项评价报告。充分发挥了治已病、防未病的“免疫系统功能”，不仅识别并清除了长期潜藏的风险隐患，更通过追根溯源、对症下药，为单位高质量发展构筑起坚实的防火墙。
建章立制，扎紧制度笼子，提升内控规范化水平
更新优化，系统重构。近年来，根据内控建设进展和工作实际需要，按照“废、改、立”原则，持续对管理制度进行梳理优化。累计制修订各类内控相关制度47项，如《机关服务局内部控制管理办法》《机关服务局预算管理办法》《机关服务局财务管理办法》等。单位层面已建立决策管理、内控机制建设管理、内部控制评价与监督管理、干部轮岗交流相关管理制度，明确了职责分工和监督机制；业务层面基本形成了涵盖预算、收支、采购、资产、合同、建设项目等六大经济业务领域的制度体系，推动实现事事有章可循、环环有据可依。
系统梳理，规范流程。2023年，服务局对现有制度系统梳理，基于各项制度机制及流程，结合评价评估中存在的不足，查弱项、堵漏洞、补短板，聘请第三方专业机构协助建立《机关服务局内部控制管理手册》，新增内控管理关键管控点，绘制49个业务流程图，促进各项工作标准化、规范化、科学化，进一步完善内控机制和工作流程，提升内控体系可操作性。
强化执行，狠抓整改落实，确保内控落地见效
聘请专家，客观评价。服务局立足于夯实管理基础、规范权力运行、防范廉政风险的目标，针对内部控制体系动态调整和持续优化的需要，改变以往主要依靠内部力量的自评自查模式，聘请具备专业资质的第三方机构对单位内部控制情况进行独立、客观、专业的评价与指导，旨在借助“外脑”力量突破内部视角局限，查找管理短板。2021年至今，服务局严格按照政府采购及单位内部管理规定，聘请第三方专业机构累计开展5次年度内部控制评价。第三方机构综合运用资料查阅、现场访谈、问卷调查、穿行测试等方式，对单位层面和业务层面内部控制设计的合理性与执行的有效性进行了全面“体检”。
问题导向，立行立改。服务局高度重视内控评价发现问题的整改工作，建立了“问题清单——整改台账——销号管理”的闭环机制。每次评价结束后，及时召开会议，明确责任部门、整改措施和完成时限，确保责任到人、整改到位。同时，在后续年度的评价工作中，要求第三方机构对上一年度问题整改情况开展“回头看”，逐一核查整改措施的落实情况和整改效果，确保问题真改实改、不反弹。近3年来，评价发现问题整改率均达到100%，内控体系持续优化。
问题递减，成效彰显。随着内控制度执行力度的持续加大，内控评价发现的问题逐年减少。问题数量的持续下降，既是制度执行力不断增强的有力证明，也是内控建设从“有形覆盖”向“有效覆盖”转变的生动体现。
成效凸显，管理效能提升，筑牢高质量发展根基
制度体系更加完善，管理基础不断夯实。构建以《机关服务局内部控制管理手册》为核心，各项具体管理制度为支撑，定期评价、专题培训和整改闭环为保障的内控体系。各项制度相互衔接、互为支撑，业务流程更加清晰，岗位职责更加明确，为单位规范运行奠定了坚实基础。
风险防控能力增强，廉政防线更加牢固。管办分离机制的有效运行，实现了权力制衡，从源头上防范了廉政风险。全面落实关键岗位轮岗机制，化解了长期任职可能带来的岗位风险。常态化开展专项审计，既弥补了因专业性强、人员短缺导致暂不具备轮岗条件的监督空白，又通过独立“体检”纠治问题、推动闭环整改，进一步强化了监督震慑。三者协同发力，共同构筑起全方位、立体化的廉政风险防控体系。
借助外力提质增效，内控建设更加专业。针对以往主要依靠内部力量、视野受限的短板，服务局引入第三方专业机构参与内控建设。在建章立制方面，第三方机构协助建立内控手册，提升制度设计的科学规范性；在评价监督方面，连续多年开展独立内控评价，以“外部视角”发现长期被忽视的管理盲点和风险隐患。内外结合、借智借力，推动单位内控体系实现从“内部循环”向“开放提升”的转变，提升内控建设专业化水平。
问题数量逐年下降，内控成效持续显现。随着内控建设的持续深入，年度内控评价发现的问题呈现逐年减少的向好态势，重大问题及重要缺陷清零。过去易发多发的问题得到遏制，内控体系从“被动堵漏”向“主动防御”转变的成效逐步显现。
问题整改形成闭环，管理效能显著提升。坚持问题立行立改，建立“发现—反馈—整改—回头看—提升”的闭环管理机制。问题整改不再是“一阵风”，而是举一反三、标本兼治，真正做到了解决一个问题、完善一套制度、规范一个领域。干部职工的执行力和规矩意识明显增强，工作效率和管理效能显著提升。
内控思想深入人心，参与氛围日益浓厚。通过多次召开内控相关会议统一思想、多次开展内控及业务专题培训提升能力，内控理念已深入人心。从“要我控”到“我要控”，从“领导抓”到“全员管”，内控已融入日常工作的方方面面，形成了人人讲内控、事事守规矩的良好氛围。
下一步，服务局将持续践行正确政绩观，立足机关后勤保障工作大局，深化内控治理思维，将内控思维融入日常管理与业务保障之中。持续补齐管理短板、优化制度体系、强化监督效能，深层次推动内控机制与后勤保障双向融合、同频共振。依托现有内控体系，稳步夯实管理基础、排查化解日常运行隐患，持续释放内控治理效能，以标准化、精细化、常态化的内控管理模式，助力机关事务工作高质量发展。
来源：《中国机关后勤》杂志2026年第9期
作者：商务部机关服务局财务处
