我们是怎样试行（经验交流）

我们是怎样试行

王安全

根据机构形式的总体要求我们吉林省政府办公厅通过1994年和1996年两次对机关后勤机构的调整,完成了机构改革的第一步目标,后勤服务职能在机构、编制、经费等方面从机关行政序列中划出,基本实现了后勤服务职能与机关行政管理职能分开,所有权和经营权分开,即“两个职能”和“两权”分开。为贯彻落实国办发〔1998〕147号文件精神和全国机关事务工作协会一届四次常务理事会精神,实现机构改革的第二步目标,到2001年取消事业单位拨款,我们把建立机关后勤对内有偿服务的核算机制作为深化后勤改革的核心内容,在完善房产处、文印室经营管理的基础上,从1999年开始,对行政处所属的机关车队、维修科、公务科三个全额拨款事业单位,试行改拨款为付款的内部核算制度。去年全协一届四次常务理事会议后,经省办公厅主任办公会研究并报省财政厅同意,决定改变现有的三个全额拨款事业单位经费管理方式,将人头费打入成本,机关公务用车按单车成本进行核算,办公楼维修和机关卫生清扫按平方米成本进行核算。由财务处代表办公厅作为甲方,行政处为乙方,签订合同,明确双方责任、义务。从1999年3月1日开始试行,7月1日正式运行。　　一、核算办法(一)办公楼维修费核算办法。办公楼维修费的核算,是将维修每平方米面积所需的工资、福利费、用具费、原辅材料费、管理费等逐项分解计算,得出维修每平方米面积的年、月、日平均单位成本。具体核算基数和公式是:1.核算基数:以人员编制数及前三年平均支出数为依据。(1)人员按维修科编制60人计算,全年工资总额45.4万元;(2)维修面积按办公厅统管省政府1-9栋办公楼11.7万平方米计算。2.计算公式:(1)维修每平方米年平均工资费用=年工资总额÷维修面积　45.4万元÷11.7万平方米≈3.88元。(2)维修每平方米年平均分摊福利费=福利费定额×人数÷维修面积,300元×60人÷11.7万平方米≈0.15元。(3)维修每平方米年平均耗用原辅材料、用具费用=年维修费总额÷维修面积,23.4万元÷11.7万平方米≈2元。(4)维修每平方米年均应分摊管理费=(差旅费+办公费+电话费+劳保用品+其他费用)÷维修面积,定额为每人每年400元,其中旅差费100元,电话费120元,劳保用品50元,办公费30元,其他100元。400元×60人÷11.7万平方米≈0.20元。　　通过以上计算,维修每平方米平均单位成本为:3.88元(工资)+0.15元(福利费)+2元(工具、原辅材料)+0.20(管理费)≈6.23元。维修每平方米月平均单位成本为6.23元(年成本)÷12月≈0.52元,维修每平方米日平均单位成本为:0.52元÷23天≈0.02元,全年维修服务费73万元。(二)办公楼卫生清扫费用核算办法办公楼卫生清扫费的核算是将清扫每平方米面积所需的工资、福利费、洗涤用品费、用具费、管理费等逐项计算,得出清扫每平方米面积的年、月、日平均单位成本。具体核算基数和公式是:1.核算基数:以人员编制数及前三年平均支出数为依据。(1)人员按公务科编制60人计算,全年工资总额42.2万元;(2)服务面积按办公厅统管省政府1-9栋办公楼20,005.66平方米计算。2.计算方式:(1)清扫每平方米年平均工资费用为年工资总额÷清扫面积,42.2万元÷20,005.66平方米≈21.09元。(2)清扫每平方米年平均福利支出为福利费定额×人数÷清扫面积,300元×60人÷20,005.66平方米≈0.9元。(3)清扫每平方米用具、洗涤用品费用为年耗用用具、洗涤用品量(品种)×价格÷清扫面积,46013元÷20,005.66平方米≈2.3元。洗涤用品包括:清扫每平方米年平均耗用洗衣粉费用和耗用去污粉费用及清洗剂。年耗用清扫用具包括:清扫每平方米年平均耗用拖布费用、耗用扫帚费用、耗用抹布费用、卫生用桶费用。(4)清扫每平方米年平均分摊管理费为;(劳保用品+差旅费+办公费+电话费+其他费用)÷清扫面积,400元×60人÷20005.66平方米≈1.2元。通过以上计算,清扫每平方米年成本为:21.09元(工资)+0.9元(福利费)+2.30元(清扫用品及用具费)+1.2元(管理费)=25.49元。清扫每平方米月成本为:25.49元÷12月≈2.12元。全年清扫费用为:月成本2.12元×20,005.66平方米×12月≈51万元。全年卫生清扫服务费51万元。(三)机关公务用车费用核算办法。公务用车费用的核算是将单车年平均工资费用、每公里工资费用、福利费、燃料费、车修费、保险费、管理费等逐项计算,得出每公里单位成本和单车年平均单位成本。具体核算基数和公式是:1.核算基数:以人员编制数及前三年平均支出数为依据。(1)人员按车队编制数60人计算,全年工资总额47.5万元;(2)车辆按现有50台小汽车计算;(3)公里按全年行驶90万公里计算(近三年行驶公里的平均数)。单车每公里单位成本为:每公里工资费用+每公里应分摊福利费+每公里燃料费+每公里修理费+每公里保险费+每公里应分摊管理费+其他费用。2.计算公式:(1)单车每公里工资费用为:年工资总额÷年行驶里程,47.5万元÷90万公里≈0.52元。(2)单车每公里平均分摊福利费为:福利费定额×人数÷年行驶里程,300元×60人÷90万公里=0.02元。(3)单车年平均燃料费用:单车年平均耗油量×每吨油价格=2.5吨(油)×2500元=6250元,单车每公里燃料费为:单车年平均燃料费用×车辆台数÷年行驶里程,6250元×50台÷90万公里≈0.34元。(4)单车年平均修理费既单车年修理定额=5000元,单车年每公里平均修理费为单车年修理费定额×车辆台数÷年行驶里程,5000元×50台÷90万公里≈0.27元。(5)单车每公里年养路费、保险费等为单车年平均养路费、保险费等定额×车辆台数÷年行驶　　9月25日,国务院机关事务管理局中勤物业部与知春路小区干部职工、小区居民共同举办“迎国庆暨中秋节联谊会”,欢庆建国50周年。里程,3750元×50台÷90万公里≈0.21元。　　(6)单车年应分摊管理费为年人均管理费×人数÷年行驶里程,400元×60人÷90万公里≈0.02元。年人均管理费400元,其中:差旅费200元、办公费50元、电话费70元、劳保用品50元、其他费用30元。(7)其他支出15万元÷90万公里≈0.17元。其他支出含通行费、过桥费、停车费等所有司机、车辆发生的其他费用。通过以上计算,单车每公里平均单位成本为0.52元(工资)+0.02元(福利费)+0.34元(燃料费)+0.27元(修理费)+0.21元(保险费)+0.02元(管理费)+0.17元(其他费用)=1.55元。全年车辆服务费141.7万元。二、改拨款为核算取得初步成效实行“拨改付”的内部核算几个月来,收到了良好的效果。(一)转变了思想观念。通过实行上述改革办法,机关后勤服务从过去“依赖型”逐步转变为“自主型”,不再依赖财政拨款,从而打破了过去由财政保“人头费”干好干坏一个样的旧观念,思想观念逐步适应了市场经济的要求,初步形成了管理科学化、服务市场化和以服务质量求发展的新局面。　　(二)实现了减员增效。改革后各服务单位自觉精简人员,注意控制非生产人员的增长,过去5个人的活,现在3个人就可以胜任。同时,各岗位职责明确,能者上劣者下,不仅改进了服务态度,提高了服务质量,而且培育了职工的市场意识,形成了竞争机制。(三)增强了成本意识。通过改革改变了过去“干了算”的习惯做法,转变为“算了干”,处、科、班组三级自觉精打细算,控制成本。促进了后勤服务单位形成讲成本费用,以最小投入,获得最大效益的成本意识。(四)降低了各项费用。从总的算帐情况看,通过改革节约了行政经费开支,按现行的计算方法,可比过去节约20万元左右。车修燃料费过去单车指标1.5万元,远远不能满足开支需要,“拨改付”后,实现了以公里数控制费用成本,从而加强了日常的维修和保养,节省了中小修费用,另外在节油上也采取了相应的措施,约节省10多万元;在办公楼维修及公务清扫保洁方面,由于加强了成本核算,维修材料及消耗材料支出也得到了有效控制,可节省10多万元。实行内部核算改革虽然收到了较好的效果,但也存在着一定的困难。一是从思想观念上讲,一些同志对实行内部核算,模拟市场运行,心里没底。二是从实际运行上看,实行改革后,对人员素质的要求提高了,优上劣下,从安置闲置人员的角度讲,还存在着一些具体困难,短期内还难以解决。(作者系吉林省政府办公厅副主任)(责任编辑　吕凤波)1999年　第6期　《中国机关后勤》