强化内部审计监督 提高财务管理水平

    编者按：今年5月，审计署办公厅举办2008年中央部门内部审计工作研讨班。主办单位邀请国管局派代表参加并进行交流发言。在研讨班上，财务管理司负责同志介绍了强化内部审计监督工作取得的成效和主要做法。现在本刊摘发，以飨读者。
    多年来，国管局作为国务院管理中央国家机关事务工作的直属机构，坚决按照国务院领导提出的“管理、保障、服务。廉洁、务实、高效。贯彻始终，蔚成风气”的要求，努力坚持为党和国家中心工作服务，为中央国家机关各部门服务，为中央国家机关广大干部职工服务。国管局的工作职能决定了机关事务工作事项多，责任大，要求高，有较强的政策性、服务性和时效性。除机关外，所属财务核算单位既有行政单位，也有事业和企业单位，涉及行业领域广泛。这些情况使得国管局内部审计工作涉及面广、任务重。我们根据国管局的工作职能和机关事务工作特点，认真贯彻执行《审计法》、《审计署关于内部审计工作规定》等有关法律法规及国管局内部审计工作的规定，依照《预算法》等财经法律法规，结合审计署工作部署和财政预算管理要求，围绕国管局财务及预算管理中心任务，采取自查、检查、审计相结合的形式，积极开展以预算执行、财务收支、领导干部经济责任、资产管理和政府采购审计为重点的内部审计工作，建立了自查自纠与财务检查相结合，重点审计抽查与经济责任审计相结合，组织内部力量与借助社会力量相结合，审计报告与审计通报相结合的内部审计机制。2006年和2007年，我们共对局属40多个单位，10多个工程建设项目，7名领导干部进行了审计，审计单位覆盖面达到85%，审计总金额89.2亿元，督促指导被审计单位整改执行财务规定和制度不严格及账务处理不规范问题上百项，制定完善预算、资产、财务管理等方面规章制度20余项，进一步规范了局本级和所属各单位财务预算管理，保障了国有资产和资金安全，促进了资金使用效益的提高。主要做法是：
    一、围绕中心任务，突出审计重点
    国管局每年都召开财务管理与服务经营工作会议，明确年度财务资产管理及服务经营工作主要任务和目标，并对内部审计工作进行总体部署，提出工作要求。我们围绕局财务管理中心工作，突出审计重点，有针对性地开展审计工作。2006年确定以财务管理规范化为主要内容开展审计检查；2007年明确以审计整改为主题，重点检查整改的落实情况；今年确定以往来账款和银行账户为主要内容开展审计调查。审计检查突出财政预算资金安全、突出服务经营管理规范、突出领导干部经济责任履行、突出领导交办专项任务，收到较好成效。
    二、实行自查自纠和审计检查通报制度
    自查自纠和审计检查通报是我们在内部审计工作中采取的重要措施。实行自查自纠便于调动被审计单位发现问题、完善内部管理制度、规范预算和财务收支的管理工作，促进了审计工作顺利开展。审计实施过程中，一方面对各单位自查报告进行核实，另一方面按照规定程序进行审计检查，出具审计报告。年末将全年审计中发现的问题进行汇总后，在全局范围内通报，促进了局属各单位认真抓好整改工作和财务管理水平的提高。
    三、合理调配力量，科学组织实施
    我们在审计工作中，一是除充分发挥审计部门的作用外，还注意调集内部力量参与审计工作。2006年，抽调16名兼职人员组成两个审计检查组，对局属单位开展财务检查。二是适当借助外部力量参与审计工作。近年来，我们聘请社会中介机构对建设项目的工程造价、结算直至决算开展全过程跟踪审计，对局属20多个单位进行了财务收支审计，取得了明显成效。我们还坚持年报审计备案制度，局属服务经营单位每年年度财务报表委托社会中介机构进行审计，报表和审计报告报审计部门备案。
    四、立足审计整改，注重沟通配合
    一是强化服务意识。坚持“一审二帮三促进”，寓服务于监督之中，把查问题、找原因、抓整改三者有机地结合起来。通过审计发现问题，分析原因，提出建议，帮助整改，促进各单位不断提高管理水平。二是树立协作意识。通过加强与局本级经费和预算管理部门的联系和沟通，对预算执行情况从事后审计转向事前、事中、事后全过程跟踪审计，坚持横向到边，力求不留死角，及时发现、防范问题。
    五、加强基础工作，促进审计工作不断规范
    一是加强制度建设。修订完善了《国管局内部审计工作规定》，制定了《预算执行审计办法》和《建设项目审计实施细则（试行）》等制度办法。下一步，我们将修订完善《领导干部经济责任审计暂行办法》，健全联席会议制度，进一步规范审计工作。二是加强审计培训。我们坚持每年举办由局属各单位负责人、财务业务相关部门负责同志及兼职审计人员参加的财务管理及审计知识培训班，增强了各单位领导干部的法律和责任意识，提高了财务审计人员业务能力。三是强化审计手段。逐步推行计算机辅助审计，不断提高审计质量和工作效率。四是规范审计档案管理。将审计处现有的档案资料进行了系统整理，规范了审计档案管理。
    我们经过几年实践，体会做好内部审计工作：一是要领导重视。国管局领导高度重视内部审计工作，多次强调要求内部审计监督一定要坚持年年搞，不断加大规范力度，并在制度建设、工作实施等方面给予大力支持和指导，大大提高了审计的权威性，强化了被审计单位责任意识，保证了内部审计工作顺利开展。二是要准确定位。内部审计目的是促进实现单位经济和管理目标，职能是监督与评价，更重要是服务。要坚持审、帮、促相结合，既要对财政财务收支及相关经济活动进行监督，更要立足于促进管理规范和水平提高，立足于为领导决策和加强财务和预算管理服务，立足于保障资金和资产安全。三是要积极主动。审计人员必须积极主动地开展工作，做好审计监督，并为单位长远发展发挥建设性作用。