财务工作标准化建设的实践与思考

　　南京市机关事务管理局将标准化建设作为“六化”建设的基础性工作，以标准化建设为导向，从完善法律法规、规范办事流程、严格监管机制入手，积极探索财务工作标准化建设途径，着力提升财务管理水平。

　　财务工作标准化的重要意义

　　随着机关事务工作不断发展，部门协作、工作配合越来越多，对财务工作要求越来越高。从招投标到备案审查，从资金支付到项目审计，每个环节、每个步骤都涉及诸多工作标准、管理标准和监督标准。因此，必须通过制定和实施相关标准，使各环节、各步骤有机联系起来，规范财务行为，建立标准程序，提高财务管理效益，推动后勤现代化发展。

　　财务工作标准化是“六化”建设的任务需求。“标准化、信息化、社会化、职能化、法治化、绿色化”相互联系，彼此依托，融为一体，其中，标准化是“六化”建设基础，担负提供资金支付量化的保障，政府采购标准的保障，标准化建设样本的保障等职责任务。因此，必须实施财务工作标准化，通过先试先行、先行保障，推动“六化”建设落到实处。

　　财务工作标准化是实际工作运转的现实需要。局下属的9个事业单位，由于职级、性质、类型不尽相同，导致财务管理存在“政出多门”、标准无规定、要求不统一等现象，一定程度上影响了局属单位科学发展规范发展。因此，必须制定和实施财务工作标准，按照由点及面、从面到体的顺序，规范财务管理工作。

　　财务工作标准化建设的主要内容

　　规范岗位工作标准。近年来，南京市机关事务管理局积极探索推进财务标准化工作，客观分析研究财务管理现状，寻找存在的薄弱环节，以科学岗位的划分、清晰职责的设定作为财务标准化工作的“先手棋”。在全局标准化建设实践中，财务以会计准则与会计制度为依据，结合财务管理的目标、需求、难点、重点，以及需要解决的问题，合理设定财务人员岗位划分、工作标准、工作程序以及工作要求，制定了财务岗位工作标准规范，明确不同岗位财务人员的职责和权限，以约束指导财务人员的行为，提升财务人员素质，提高工作效率。

　　制订标准框架体系。结合全局制定的标准化行动方案，在准确研判财务管理形势的基础上，搭建了财务管理标准体系框架，建立包括财务管理1个总体系、3个分体系、10个一级子体系的财务标准体系框架，明确近远期目标，为系统推进标准化建设提供指导。按照急用先行、先易后难的原则，优先在重点领域开展标准化研制工作，先后修订《小型工程施工企业名录库使用管理办法》《局机关财务支出管理规定》等制度，完成了《南京市市级机关政务物业管理标准》《党政机关食堂运行标准》的编写，进一步完善财务管理标准，使其成为规范财务管理的刚性约束。

　　优化业务工作流程。以财务工作为核心，区分预算、资产、采购、审计等类别，对财务管理范畴内的业务流程进行优化，制作业务工作流程图，对工作内容、工作时间、工作程序等作出详细规定。针对承接小型工程数量多、金额小、频率高等实际，开发小型工程施工企业名录库系统，在严格落实企业入库审核、履约情况评价、违约处罚等管理措施的情况下，小型工程施工单位可从名录库中随机选取，形成了小型工程施工“申报—审批—实施—备案”的规范流程，并区分一般工程、应急和特殊工程两种情况，规范了不同操作流程，推进不同事项办事流程的刚性执行。在不同内容规范办事流程方面，根据政府采购、大额资金支付、国有资产管理等实际情况，分别拟制了重大财务事项报告程序以及集中采购、部门集中采购、分散采购三种类型的采购组织程序，推进不同内容办事流程的末端落实。

　　强化内部控制建设。坚持把内部控制建设作为财务标准化建设的重要内容抓紧抓好，严格落实财务检查、风险防控、内部审计等内部控制的重要手段，使内部控制手段实现无缝对接。按照局系统财务监管办法，坚持每半年对直属单位不少于1次的财务检查，并发整改通知书，明确整改问题、要求和时限，及时发现和解决问题。结合工程项目、货物采购、招投标等防控高风险点，采取举办知识讲座、组织警示教育、制定防控措施等方式方法，加强风险防控。根据《局内部审计规定》，每年选择2至3个直属单位主要负责人作为内审对象，依托社会审计机构，组织单位主要负责人任中审计，推动局内部审计常态化。

　　财务工作标准化建设的目标思路

　　搭建财务管理标准化体系。成立由部门单位主要负责人任组长的标准化工作领导小组，具体负责财务标准化工作的组织实施推进。充分利用学习借鉴、归纳总结等方法，区分预算、资产、采购、审计等类别，细化修订法规规定，形成有总纲、有分支的分门别类、科学配套的制度规定标准体系，并按照“成熟一个、推广一个”的原则，逐步推动相关标准出台，形成财务法规制度标准体系。完善业务工作实施流程标准，在实际操作过程中，重点要强化财务人员、经办人员标准化意识，促使其养成标准制定的习惯和经验，结合承担财务范畴不同工作，逐步制定完善办事程序标准，形成办事有标准、实施遵程序的业务流程标准体系。摸清单位风险防控点面，制定事前预防、事中控制、事后监督的风险防控标准，完善以举办知识讲座、组织警示教育、制定防控措施为内容的风险防控标准体系，从而搭起财务管理标准化的“四梁八柱”。

　　建立财务管理智能平台。紧跟信息技术发展前沿，依托科技力量，开发研制财务工作标准化管理系统，把财务工作标准化法规规定设为系统模块功能，通过实施系统标准化管理，减少自由裁量权，达到通过信息化落实标准化的目标。积极向所属单位推广使用财务工作标准化管理系统，建立覆盖系统的财务标准化管理智能平台，着力解决机关与各单位财务软件不兼容、数据不相通等问题，通过机关与所属单位财务系统联网，对所属单位财务管理进行实时监管，为财务管理标准化工作的科学发展提供技术支撑。

　　完善财务监管评估机制。设立内审机构，组织对财务内部管理进行日常检查评价、专项检查评价和年度全面评价，出具内部控制评价报告，强化对所属单位监管，把内部审计贯穿于标准化工作的全过程。建立财务管理评价指标体系，制定恰当的评价指标，使指标体系具有全面性、关联性，对财务管理工作标准化体系进行验证，促进财务人员行为规范和内部控制目标实现。加强标准化人才建设，在大力培养专业能手同时，注重在标准化工作实践中交任务、压担子，促使他们把实践和理论相结合，形成依托专业人才进行监管的机制，为标准化工作的持续开展提供机制保证。

　　作者单位/江苏省南京市机关事务管理局  王鸿波 黄辉