数智穿透 财会善治

——第六期中央国家机关会计领军人才培训班学术沙龙活动顺利举办

9月12日，第42讲国会大讲堂以“数智穿透 财汇善治”为题，在北京国家会计学院顺利举办。本期由国家机关事务管理局财务管理司与北京国家会计学院联合主办，第六期中央国家机关会计领军人才培训班、财政部高层次财会人才素质提升工程中青年企业类1期班和会计大赛班全体学员参与。本次活动特邀审计署审计科研所原党委书记、所长姜江华出席。

穿透式监管的核心要义是实现财会监督由“看得见”到“看得透”，从事后核查转向实时管控，由单点核查延伸至业务全链条，检验的是财会人员落实国家治理要求、将财会监督嵌入业务前端的综合能力。五位学员围绕大型科研央企、财税监管一线、集团司库管理、证券稽查执法等场景，结合岗位实践，带来了各具特色的精彩分享。

王兴胜以“航天企业财务穿透式监管体系建设实践”进行分享，详细介绍了航天企业财务信息化建设历程，按照“补链、补点、连成线、线成体”的工作思路，通过统一会计核算标准、规范主数据、开展历史数据清洗治理等方法，搭建全级次贯通的一体化管理平台。在此基础上，构建起预算、资金、成本费用、税务发票、资产备用金五大监督链条，推动实现预算、结算、核算一体化管控。

杨君伟围绕“触发式穿透监管的落地逻辑与实践路径”展开分享，提出穿透监管主要适用于组织架构复杂、管理层级多的大型企业，秉持“无事不扰、有事必纠”理念；触发式监管则通过搭建预警模型，由系统自动识别风险，发现疑点后再推送责任主体限期核实整改，从而形成完整闭环，有效实现风险前置治理。

张海霞结合增值税退税复查一线实战经历，结合“消费品以旧换新补贴”、“资源综合利用增值税退税”两个案例，分享了微观场景下穿透监管的感悟。在工作中，要坚持“不唯票据，重在实质”，穿透式监管的核心是跳出纸面材料、穿透业务实质，这些都离不开跨部门协同；同时，也要注重把握监管尺度，做到严监管与稳发展并重。

杨婧围绕“AI 驱动司库穿透监管--筑牢集团资金风险防线的实践”展开分享，介绍了团队依托 AI技术自主搭建轻量化风险筛查平台的经验，该平台融合了规则引擎与大模型能力，内置风险分析监测模型，支持财务人员自主配置风险规则，借助大模型语义识别能力过滤无效预警线索，大幅降低了人工筛查压力，实现了每一笔资金安全可追溯。

陆圣杰从证券稽查执法视角解读虚假贸易穿透监管。近年来，虚假贸易手段不断翻新，大致分为虚构业务、闭环空转、仓单流转、融资垫资、代理膨胀五类，不少交易表面实现“四流合一”，隐蔽性极强。办案中，可以依托收入、毛利率、现金流等财务指标，搭配上下游关联、贸易闭环等非财务指标构建预警雷达模型，提高监督效率。

姜江华书记对各位学员的分享逐一点评，与会学员围绕模型阈值设置、虚假贸易识别、AI 风控落地等问题现场开展互动交流。学员们表示，此次交流有效拓宽了推进财会监督工作的思路，后续将运用数字化、智能化手段推动监督关口向业务前端延伸，严守财经纪律底线，切实提升财会治理效能。

供稿：中国农业科学院生物技术研究所 马媛