新会计法经验交流丨加强医院会计监督与内部控制建设
编者按：为深入学习宣传贯彻《中华人民共和国会计法》，提高工作质量和成效，国管局财务管理司会同《中国会计报》联合开展了“贯彻实施新会计法精神”主题经验交流活动，鼓励各部门各单位积极投稿，分享学习宣传贯彻新会计法精神的好经验、好做法。本期转发已在《中国会计报》刊发的三篇文章（北京中医药大学东直门医院、合肥工业大学、中国出口信用保险公司厦门分公司供稿），欢迎大家积极学习交流。
新会计法的颁布，为基层单位加强会计监督引领了方向，在上级主管部门（国家中医药管理局）的督导和支持下，北京中医药大学东直门医院（以下简称本院）积极行动、落实工作。
健全医院会计监督机制
医院的各项经济活动都需要在会计核算系统中反映。
以本院为例。首先，进行事前控制。预算指标和绩效目标管理、核算标准控制、执行规范控制。
其次，过程控制。审签、决策、报销、集中采购、合同、验收等控制手段;不相容岗位相分离、授权审签、归口管理、内部信息公开的控制措施;基于信息系统的适时监控——以信息化推动制度化、程序化，完善权力运行过程的留痕、查询、追溯机制。
最后，事后监督。会计核算、决算和报告;审计、纪检、巡视等其他监督方式。
为夯实单位内部会计监督基础，本院按照《关于进一步加强财会监督工作的意见》要求，结合自身实际建立权责清晰、约束有力的内部会计监督机制和内部控制体系，落实医院内部会计监督主体责任。
通过建立会计监督机制，本院在实际工作中也取得了一定的成效。例如，加强两院区住院结算和挂号收费的监督管理，依照医院收费、退费管理办法，定期对医院的收费窗口进行检查，发现截留病人押金等问题，立即采取处理措施，保障医院的资金安全。
加强医院内控建设
健全内部控制体系是保障医院经济活动合规有序、严肃财经纪律、防范化解风险的重要举措，也是医院推进全面从严治党、落实党风廉政建设的有力抓手。
本院内控管理体系的建立与实施，是一个持续改进和不断完善的过程。2020年6月，医院启动内部控制体系建设工作，依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》管控要求，建立涵盖预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、合同管理、建设项目管理六个业务板块的内控体系；2021年9月，印发医院《内部控制管理手册》、《内部控制管理办法》等内控体系成果，并启动内控体系试运行培训工作，为内控成果体系试运行奠定基础；2021年9月—2023年8月，医院根据业务发展及内控管理要求对34项与内控业务相关的管理制度进行更新；2023年8月，历时2年的试运行工作后，收集医院在试运行期间更新的资料进行内控体系成果修订工作，并在与各部门沟通确认后形成涵盖六个业务板块的内控手册发布版本，予以执行。
结合现代医院治理新要求，本院着重关注三个方面。
一是政治引领，推动落实。提高政治站位，厚植合规文化，深刻认识内部控制的重要性。执行医院党委领导下的院长负责制，健全党委与行政班子议事决策制度：三重一大管理制度，事关职工利益的通过职工代表表决；关键岗位权力清单管理制度；关键岗位轮岗制度；信息公开制度。成立了内部控制领导小组和工作小组，定期召开联席工作会议，查找问题，不断改进。
二是明确部门职责划分。坚持问题导向，落实自查自纠，深入开展内控建设提升行动。针对实际工作中存在职责缺失、职能重叠和边界不清的情况，明确牵头部门与各职能部门、医疗业务部门在内控方面的职责划分，明确内控体系建成后体系维护与完善、内控监督与评价、内控报告起草等职责划分；明确关键岗位的范围、职责，健全轮换机制；统一规划信息化建设，解决各部门各自为战、未能互联互通、信息孤岛问题；解决信息系统对主要的经济业务活动覆盖不全面、制度体系不完善等问题。
三是加强制度建设。加强组织领导，压实主体责任，构建“大内控”工作格局。用制度管人、以流程做事，促进业务提质增效是保障医院安全健康运营的重要手段。
通过建立内部控制体系，完善权力配置和运行制约机制。明晰权力边界，权责对等，规范工作流程，建立权力运行可查询、可追溯的反馈机制。
多部门齐抓共管
本院建立与巡视监督、纪检监察审计配合机制，强化与巡视机构、纪检监察审计、信访等多部门配合协同机制；聚焦预算编制、预算执行、资金管理、资产管理等重点领域；加强内部控制建设，查找内部控制隐患，推动审计整改落实和内控机制完善。
针对上级主管部门对本院开展的“年度预算执行与财务收支审计工作”，狠抓审计整改落实工作，成立审计整改工作领导小组，建立审计工作整改台账，明确审计整改责任人。在整改过程中与纪检、审计等多部门协调，建立审计成果共享、审计整改督导之后的再督导工作机制，压实了审计整改工作的落实。在医院领导班子的支持和职能部门的共同努力下，追根溯源，一抓到底，形成了工作预警机制。
本院通过建立健全会计监督工作机制，加强内部控制建设、多部门的沟通协调机制，充分发挥了会计监督的作用，进一步促进医院的高质量发展。
作者姓名：夏鲁婧 赵江 张书娟 刘道亿 王晓雯 穆宇红
报送单位：北京中医药大学东直门医院
