新会计法经验交流丨加强内部控制工作
强化审计机关自身建设
编者按：为深入学习宣传贯彻《中华人民共和国会计法》，提高工作质量和成效，国管局财务管理司会同《中国会计报》联合开展了“贯彻实施新会计法精神”主题经验交流活动，鼓励各部门各单位积极投稿，分享学习宣传贯彻新会计法精神的好经验、好做法。本期转发已在《中国会计报》刊发的三篇文章（审计署西安特派办、中交一公局厦门工程有限公司、中核新能源投资股份有限公司供稿），欢迎大家积极学习交流。
新会计法首次将内部控制写入，在第二十五条提出“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度，并将其纳入本单位内部控制制度”。
审计机关作为国家行政监督的主体之一，其内部控制的良好运行不仅是“打铁必须自身硬”的必然要求，更是擦亮“国家审计”金字招牌的必要条件，还能对其他行政机关起到良好的带头示范和引领表率作用。因此，审计机关需要通过不断加强内部控制，强化自身建设，落实“以自身建设立信”的要求，推动经济社会健康发展。
角色与责任
审计机关作为经济监督体系的重要组成部分，承担着对财政收支及相关经济活动进行审计监督的重要职责。在新会计法的指导下，审计机关不仅要对被审计单位的会计监督和内部控制情况进行监督，更要以身作则，加强自身的内部控制和审计监督能力建设。这既是审计机关履行监督职责的内在要求，又是提升审计质量和效率、防范审计风险的重要保障。
关键举措
增强内控管理意识，强化单位主体责任。深入认识健全单位内部控制制度的重要性，站在国家治理现代化的高度，积极建立和完善单位分事行权、分岗设权、分级授权、定期轮岗等权力运行制衡机制，让行政活动依法依规。
严格落实《行政事业单位内部控制规范（试行）》的要求，切实把内部控制工作作为落实党风廉政建设主体责任的重要抓手，从源头上防控廉政风险。
加强组织领导，落实工作职责，健全内部控制工作领导班子，健全内部控制体系，对内部控制工作的总体要求、主要任务和具体措施进行研究，形成一级抓一级、一级管一级、层层抓落实的工作格局。
重视业务风险评估，健全内控制度建设。 积极建立和形成稳定的内部控制工作领导机制，在领导机制统筹协调下开展内控建设与内控管理工作，完善内部事权的授权审批程序和工作流程管控，为落实新会计法要求、提高经济活动规范性，提供较为完备的制度保证。
要对审计工作内部管理全过程进行分析评估，明确风险管控重点内容，制定风险预防对策，提升风险防控措施的针对性和有效性，确保重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用等事项通过集体酝酿、集体研究、集体决策的方式落实到位、执行到位。
要制定完善审计机关内部控制的各种管理制度，严格执行国家财经纪律和会计法等法律法规，在参照上级审计机关规章制度的基础上，结合单位自身建设实际情况，形成一套内容完备、覆盖全面、流程完善、权责明晰、可操作性强的内部管理制度体系，覆盖预算管理、收支管理、政府采购管理、国有资产管理、建设项目管理、合同管理等六大经济业务领域，确保单位的经济活动合法合规，资产管理使用安全有效，财务信息真实完整。
要强化内部监督，健全内部控制评估、内部审计监督、党委纪检监察、绩效评估等监督方式，以日常监督与专项监督相结合，提高单位内部控制工作的质量与效能。
加强新会计法宣传引导，加大内控培训力度。加强审计机关学习贯彻新会计法工作，通过学习宣传新会计法专题培训，进一步强化会计监督和内控意识，树立内控理念，切实履行内部控制主体责任，推动内部控制措施有效施行。
制定年度内控培训计划，将行政事业单位内部控制知识、新会计法学习纳入重点培训内容，深入学习新会计法的修订背景、重要意义等，使内控理念深入人心，营造贯彻实施财会监督和内部控制的良好氛围，真正做到学习制度、落实制度、坚持制度，自觉提高风险防控意识、抵制权力滥用，实现“要我内控”到“我要内控”的积极转变。
提出更高要求
加强审计队伍建设。牢固树立“以审计监督效能为中心”的理念，将审计作为推进国家治理体系和治理能力现代化的重要抓手，充分发挥审计在促进经济社会高质量发展中的作用。强化审计人员培训，提高审计人员的专业素质和业务能力，打造一支政治坚定、业务精湛、作风优良的审计队伍。
规范审计执法行为，加强审计质量控制，建立健全审计内部监督机制，确保审计工作的规范性和公信力。坚持依法审计，强化审计人员的法律意识和职业道德，确保审计工作的公正性和权威性。
健全完善与其他监督的协作机制。要以党内监督为主导，加强审计监督同人大监督、行政监督、司法监督、民主监督、群众监督等其他监督的有机融合，形成信息互通、工作联通、成果融通的贯通协作机制，更好发挥监督合力，全面提升审计监督效能。
在新会计法的号召下，审计机关应不断加强内部控制和自我革新，提升监督能力和水平，以更加严谨细致的工作态度、更加高效精准的审计方法、更加清正廉洁的工作作风，为经济社会发展提供有力的审计监督保障。
作者姓名：强婧
报送单位：审计署西安特派办
